はじめに：2026年、確定申告の「常識」がすべて塗り替えられる
「確定申告なんて、毎年同じような書類を作るだけでしょ？」もしあなたがそう思っているのなら、2026年（令和8年）2月の申告期間、大きな衝撃を受けることになるかもしれません。
2026年に実施される確定申告（令和7年分の所得に対する申告）は、単なる「毎年の事務作業」ではありません。税制改正によって、私たちの手元に残るお金の計算ルールが劇的に変わり、同時に、税務署とのやり取りのルールも「デジタル一択」へと完全に舵が切られる、極めて特殊な年なのです。
今回の改正の背景にあるのは、深刻な物価高騰と「年収の壁」問題への対応です。長らく「103万円」と言われてきた非課税枠が実質的に拡大し、多くの働き手にとって税負担が軽減される一方、その恩恵を預かるためには「正しく申告する」というハードルを越えなければなりません。特に、会社員やパート・アルバイト、年金受給者といった、これまで「自分は確定申告には無縁だ」と思っていた層こそが、今回の改正で最も「得をするか損をするか」の瀬戸際に立たされています。一方で、税務手続きのデジタル化は「待ったなし」の状態です。スマホ一つで申告が完結する利便性が向上する反面、税務署の窓口で「ハンコ」をもらうといったアナログな安心感は失われます。国は、私たちがどこでいくら使い、どのような控除を受けるのかをデータで一括管理しようとしています。
本書は、2026年の確定申告がこれまでとどう違うのか、具体的に何が変わるのかを、一般の納税者の視点に立って徹底的に解き明かしたものです。難しい専門用語を並べるのではなく、「結局、自分の手取りはどうなるのか」「税務署に目をつけられないためにはどうすればいいのか」という、私たちが最も知りたいポイントに絞って解説を進めていきます。準備を始めるのに早すぎることはありません。ルールが変わる年こそ、知っている者が勝ち、知らない者が損をします。2026年の確定申告という「新時代のゲーム」を攻略するためのガイドブックとして、本書を活用してください。
第1章：【制度激変】2026年、あなたの手取りはこう変わる
〜基礎控除95万円時代の新ルール〜
1-1：実質「113万円の壁」へ！基礎控除・給与所得控除の引き上げを使い倒す
日本の所得税制度において、最も有名な数字といえば「103万円」でしょう。これを1円でも超えると税金が発生し、さらには親や配偶者の扶養から外れてしまう可能性があるため、多くの人が年末に「シフト調整」をして働く時間を抑えてきました。しかし、2026年の確定申告からは、この数字の魔法が解けます。
今回の税制改正により、すべての納税者に適用される「基礎控除」が、これまでの48万円から最大95万円へと大幅に引き上げられます。これに、サラリーマンやパートの方が無条件で差し引ける「給与所得控除」の最低額65万円（10万円アップ）を合わせると、計算上の非課税枠は一気に広がることになります。ただし、ここで注意が必要なのは、この「95万円」という基礎控除額が、所得が高い人ほど段階的に減っていく仕組みになっている点です。
一般的なパート・アルバイトや、年収が一定以下の層にとっては、実質的に「約113万円」程度まで稼いでも所得税がかからない計算になります。これが「新・113万円の壁」の正体です。この変更は、単に「税金がかからなくなる」だけではありません。「還付金」を最大化するチャンスでもあります。
例えば、毎月の給料から所得税が天引きされている人の場合、その天引き額は「古い基準（103万円ベース）」で計算されている可能性があります。そのまま放置しておけば、本来払わなくてよいはずの税金を国に預けたままになってしまいます。確定申告という手続きを通じて、初めて「私の控除額は95万円になったのだから、取りすぎた税金を返してください」と主張できるのです。
「10万円程度の枠の拡大なんて、大したことない」と思うかもしれません。しかし、物価高で家計が圧迫される中、数万円単位の税金が戻ってくる、あるいはかからなくなる意味は大きいでしょう。2026年は、「103万円」という古い物差しを捨て、新しい基準で自分の働き方を再設計する最初の年になるのです。
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